Сегодня мы с Вами поговорим про такую интересную для многих тему, как налоговая задолженность: есть срок налоговой давности и можно ли не платить эту задолженность перед бюджетом, если долг висит уже достаточно долгое время?
Срок налоговой давности у юридических лиц
Так или иначе, но долги перед бюджетом случаются как разных компаний и фирм. И у них есть свои сроки взыскания. Срок стартует с момента выставления требования об уплате. Срок, в течение которого предлагается сделать добровольное погашение указывается в требовании. Если не он не указан, то по умолчанию даётся 8 рабочих дней. Потом фискалами будет вынесено решение о блокировке расчетного счета, и решение о взыскании долга со счета. На эти действия у них есть аж два месяца. Если за за этот срок налоговая не вынесла решение о взыскании за счёт средств организации, то взыскать их без суда будет вообще нереально. Если на счете ничего нет, то будет оформлено решение об аресте имущества. Если у налоговиков появятся основания думать, что Вы уклоняетесь, то они вполне могут направить материалы в Следственный Коммитет для возбуждения дела по ст. 199 (Уклонение от уплаты налогов).
Срок исковой давности, когда налоговая инспекция могут обратиться в суд – 6 месяцев. Время считается с момента окончания «добровольного срока» в 8 дней. Если уже прошло полгода, то идти в суд с вашими долгами налоговики не смогут, а долги должны быть списаны как безнадежные.
Но тут есть один важный момент! Это срок давности привлечения к налоговой ответственности. Что такое ответственность – это штрафы и пени за налоговые провинности компании. То есть саму задолженность по налогам через полгода спишут, но сами штрафы за нарушения НК РФ могут взыскивать до 3-х лет! По каждому налогу эти сроки свои.
Срок налоговой давности у физических лиц
Право требования задолженности появляется со дня обнаружения недоплаты. Временные рамки предъявления претензий определяются размером возникшего долга:
- До 500 руб. — 12 месяцев со дня просрочки;
- От 500 руб. — 90 дней.
Срок исковой давности, когда налоговая инспекция могут обратиться в суд так же зависят от размера задолженности:
- От 3 тыс. рублей — 6 месяцев;
- Если за 3 года величина недоплаты достигла суммы более 3 тыс. рублей — 6 месяцев с момента истечения 3 лет.
Трехлетний срок применим и к пеням. Сумму набежавших процентов могут истребовать также, как и основной долг – не позднее 3 лет с момента образования недоимки.
Следует ещё учитывать тот факт, что пропущенный срок обращения в суд с заявлением может быть восстановлен, а значит судебные тяжбы и принудительное взыскание в отношении неплательщика могут затянуться на срок, который превышает три года.
Сроки налоговой давности зависят и от вида налога:
Плата за налог на имущество и земельный налоги можно взыскать только за три года, предыдущих дате получения неплательщиком письменного требования.
То же касается и транспортного налога – ФНС может истребовать уплату сборов только за последние 3 года. Для сезонной техники следует помнить, что собственник ТС имеет право на частичное освобождение от налогов. В этом случае требование ФНС об уплате задолженности за период вне сезона будут незаконными.
Примечание: Пропущенный срок обращения налоговиками в суд с заявлением может быть восстановлен. Соответственно, судебные тяжбы и принудительное взыскание в отношении должника могут затянуться на срок, превышающий три года.